ما هو الاستقطاع ومن يطبّقه وكيف تُحرَّر فاتورة الاستقطاع؟ هذا ملخص عملي.

ما هو الاستقطاع؟

تُقسَّم ضريبة القيمة المضافة بين البائع والمشتري بحيث يصرّح المشتري بجزء منها ويدفعه.

أنواع الاستقطاع

استقطاع ضريبة الدخل

تُحدَّد أنواع الدخل والنِّسَب بنصوص النظام (تم تحديث بعض النسب من 10% إلى 15% في 22/12/2024).

استقطاع ضريبة القيمة المضافة

لعدد من السلع والخدمات، تُستقطع الضريبة كليًا/جزئيًا على المشتري.

استقطاع ضريبة الشركات

منظّم بمواد قانون ضريبة الشركات لبعض المدفوعات (وبعض النسب رُفِعت من 10% إلى 15% في 22/12/2024).

استقطاع التجارة الإلكترونية

قد تُطبّق نسبة 1% على مدفوعات معيّنة عبر مزوّدي خدمات التجارة الإلكترونية اعتبارًا من 01/01/2025.

العمليات الخاضعة

الإنشاءات والهندسة/العمارة، التنظيف والتشجير، الأمن الخاص، صيانة المعدات والمركبات، التموين، الاستشارات والتدقيق، رقابة المباني، النقل بالخدمة، الإعلان، معادن معيّنة ومواد خام مشتقّة من الخردة…

من يطبّق الاستقطاع؟

جهات عامة ومؤسسات مذكورة نظامًا (وزارات، بلديات، بنوك، منشآت عامة، شركات مدرجة…)

فاتورة الاستقطاع

فاتورة تُقسَّم فيها ضريبة القيمة المضافة بين الطرفين ويصرّح المشتري بالجزء الموقوف.

الحساب

تطبّق نسبة القطاع (مثل 3/10، 5/10، 9/10). مثال 5/10: لصافي 2,000 ليرة + %20 ضريبة (=400)، تُقسَّم 400 بين الطرفين.

نِسَب شائعة

أعمال الإنشاء + التصميم/الهندسة: 3/10
صيانة المعدات/المركبات: 5/10
النسيج التعاقدي والوساطة: 5/10
نقل الموظفين: 5/10
الطباعة: 5/10
الطعام/الضيافة: 5/10
جهات قانون 5018: 5/10
خدمات إدارات الغابات: 5/10
إعلانات الصحافة: 5/10
النحاس/الزنك/الألمنيوم: 7/10
البيئة/التنظيف/التشجير: 7/10
المعادن السبائكية: 7/10
الاستشارات/الدراسات/التدقيق: 9/10
تأمين العمالة: 9/10
رقابة المباني: 9/10
جلب العملاء للمتاجر السياحية: 9/10
توريد الخردة ومواد خام مشتقّة منها: 9/10
القطن/الموهير/الصوف/الجلود الخام: 9/10

ما هي فاتورة الاستقطاع وكيف تُصدر؟